加拿大作為聯(lián)邦制國家，實行了一套名為商品和服務(wù)稅（GST）的消費稅制度，該稅制覆蓋了廣泛的銷售活動。對于計劃在加拿大市場布局的中資企業(yè)，無論是直接設(shè)立公司還是通過電商平臺向加拿大消費者供貨，獲取GST號已成為企業(yè)合規(guī)運營的重要一環(huán)。

GST是一種由加拿大稅務(wù)局（CRA）管理的聯(lián)邦稅，稅率為5%。企業(yè)一旦成功注冊GST號，便能在銷售發(fā)票上合法加收GST，并享受進項稅抵扣（ITC）的權(quán)益。注冊企業(yè)還能參與退稅流程，并在適用省份如安大略和紐芬蘭等，同步啟用協(xié)調(diào)銷售稅（HST）機制。

申請GST號的具體流程相對明確。首先，申請主體需為在加拿大開展業(yè)務(wù)活動的公司或非居民企業(yè)，且若其12個月內(nèi)的應(yīng)稅銷售收入超過3萬加元，則必須注冊GST號。申請方式多樣，企業(yè)可以選擇在線注冊，通過CRA官方網(wǎng)站提交申請（需預(yù)先擁有企業(yè)號碼BN）；對于無法在線操作的境外企業(yè)，郵寄或電話申請同樣可行；另外，中資企業(yè)還可以委托加拿大的會計師或稅務(wù)顧問代理申請。

申請過程中，企業(yè)需準(zhǔn)備一系列材料，包括但不限于公司注冊證書、營業(yè)地址及聯(lián)系人信息、銷售活動概述、預(yù)計年度銷售額及業(yè)務(wù)啟動日期等。注冊成功后，CRA將分配一個格式為“12345 6789 RT0001”的GST賬號，企業(yè)可憑此賬號開具發(fā)票和進行納稅申報。

針對中資企業(yè)在加拿大的不同運營場景，有幾個關(guān)鍵建議。對于跨境電商而言，尤其是通過亞馬遜加拿大站點銷售的中資賣家，自商品進入加拿大起，無論是否設(shè)立本地倉庫，注冊GST號都至關(guān)重要，這不僅能確保稅務(wù)合規(guī)，還能提升商家在平臺上的信譽。對于在加拿大設(shè)立子公司的企業(yè)，注冊實體后應(yīng)及時申請BN和GST子號，并在初期就明確是否存在HST的繳納義務(wù)。

如果電商平臺自動代扣GST（部分平臺對境外賣家實行這一政策），企業(yè)仍需注冊GST號，以便進行后續(xù)的申報和稅款抵扣，避免雙重繳稅的情況。一個實際案例是，一家浙江的服裝品牌在多倫多設(shè)立分公司，并通過亞馬遜和自建網(wǎng)站雙渠道銷售。由于最初未注冊GST號，導(dǎo)致無法抵扣FBA倉儲和物流費用中的進項稅。后來，該公司注冊了GST并進行了補申報，成功追回了近8,000加元的多繳稅款。

正確申請并管理GST號，不僅是企業(yè)稅務(wù)合規(guī)的基本要求，更是企業(yè)在加拿大市場樹立合法經(jīng)營形象、贏得消費者信任的重要途徑。這不僅有助于企業(yè)的日常運營，更為未來的融資、退稅及平臺發(fā)展奠定了堅實的基礎(chǔ)。